电商会计：网店指南

电商会计是记录、整理和报告网店财务的工作，目的是让账簿与银行一致，并反映真实利润。它涵盖任何企业会计的相同内容，此外还包括网上销售的特殊之处：销售款经支付处理商以净额结算款到账、库存需要计算成本、销售税涉及多个地区、存在退款，以及多个销售渠道汇入同一套账簿。

电商会计有何不同

实体店收取刷卡付款后，就能看到款项到账。网店的资金则要经过更长的路径：

• 结算款是净额。Shopify Payments、Stripe、PayPal 和交易平台会在打款前扣除手续费、退款，有时还有税款。一笔入账款可能包含数百个订单。
• 时间会错开。6 月 30 日下的订单可能在 7 月才结算，交付时间甚至更晚。
• 库存是最大的资产。几个月前购入的库存只有在售出时才计入销售成本，其真实成本还包括运费和关税。
• 销售税取决于客户所在地。跨州或跨国销售时，只要在某个地区达到其规定标准，就会在当地产生纳税义务。
• 多个渠道汇入同一套账簿。您自己的店铺、Amazon、eBay、批发和快闪店销售，各自的报告方式都不同。

良好的电商会计会把这一切整理成三份可靠的报表：损益表、资产负债表和现金流量表。

网店需要的会计科目

会计科目表是对每笔交易进行分类的类别清单。网上销售产品的店铺通常至少需要以下科目：

现金制还是权责发生制

现金制会计在款项到账时记录销售，在付款时记录费用。权责发生制会计则在收入实现或费用发生时记录，而不论资金何时流动。

网上销售何时计入收入

在权责发生制下，收入通常在客户收到所购商品时确认。对大多数店铺而言，这意味着在订单发货或送达时确认，具体取决于会计师制定的政策。以下销售需要不同的处理方式：

• 预售和缺货订单。在产品到货前收取的款项，在交付之前都是您欠客户的钱。
• 礼品卡。销售礼品卡会产生一项负债，礼品卡兑换时才确认收入。
• 预付订阅。预先支付的十二个月套餐按月确认收入。
• 退货。退款在发生当月冲减收入。如果退货频繁，一些店铺还会记录预计退货的估计数。
• 交易平台销售。Amazon 等交易平台会在结算报告中列出销售总额、手续费和退款。请分别记录各个部分，而不是记录净付款额。

库存与销售成本

库存在购入时作为资产入账，售出时转为销售成本。有两项决定会影响这些数字：

1. 单位成本包含哪些内容。供应商价格，加上入库运费、关税以及让库存可供销售的其他所有成本。这就是到岸成本，遗漏它会高估您的利润率。我们的到岸成本指南介绍了如何分摊这些成本。
2. 假定哪些单位先售出。先进先出法（FIFO）和加权平均成本法是网店常用的方法。请与会计师商定一种方法，并始终如一地使用。

销售税、增值税（VAT）和商品及服务税（GST）

向客户收取的销售税不是收入。这是您代税务机关持有的资金，在申报缴纳之前记为负债。决定您在哪里纳税的规则因国家而异，在美国还因州而异。

在许多地区，交易平台会作为市场促成者替您代收代缴税款。例如，Shopify 会为美国境内的 Shop 渠道订单这样做。这部分税款从未进入您的账户，因此不应出现在您的收入或负债中。请记录每笔销售由哪个渠道处理税款，以便您的纳税申报相符。

网店的月末结账

月末结账是指检查账簿是否完整、正确，然后锁定账簿。适合网店的实用结账流程：

1. 将每个银行账户、信用卡和支付处理商与其对账单核对。
2. 确认每个支付处理商和交易平台的清算账户已归零，或差额已有解释。
3. 记录销售成本，并将库存价值与库存记录核对。
4. 记录延迟收到的账单，以及个人垫付、需要由企业偿还的费用。
5. 将应交销售税与您收取的税款和交易平台代缴的税款核对。
6. 检查损益表和资产负债表是否有异常。
7. 锁定当月，防止之前的数字在无人察觉的情况下被更改。

每月需要查看的报表

• 损益表。收入、销售成本、毛利率和运营费用。如果在多个地方销售，请按渠道查看。我们的电商损益表解读指南逐项解释了每一行。
• 资产负债表。企业在月末拥有和欠付的一切，包括库存、应交销售税和未兑换礼品卡。
• 现金流量表。说明您的银行余额为何变化，当利润与银行余额不一致时，这一点尤为重要。

您需要电商会计师吗？

记账员每月记录交易并核对账户。会计师或注册会计师（CPA）提供税务建议，编制年终报表和纳税申报表，并协助企业架构和规划。兼职首席财务官则在品牌成长过程中专注于预测和融资。

电商会计软件

电商会计常见问题

什么是电商会计？

电商会计是记录和报告网店的财务状况，包括各渠道的销售额、支付处理手续费、退款、库存和销售成本、销售税以及运营费用。其目标是让账簿与银行一致，并得出可以信赖的利润数字。

电商会计与普通会计有何不同？

原理相同，但网店是通过支付处理商和交易平台以净额结算款收款，需要持有库存，要为多个地区代收销售税，而且往往通过多个渠道销售。每一项都需要专门的会计科目和对账步骤。

电商企业应该采用现金制还是权责发生制？

对于持有库存的店铺，权责发生制能更真实地反映每月情况，因为它将产品成本与产品售出的月份相匹配。您的会计师会确认您在税务上必须采用哪种方法。

电商会计师做什么？

电商会计师就税务、销售税义务和库存计价提供建议，编制年终报表和纳税申报表，并审核每月账簿。许多会计师还会为新店铺建立会计科目表和结算款对账流程。

网店使用什么会计软件？

QuickBooks Online 和 Xero 是最常见的通用产品，通常会搭配 A2X 等结算款连接工具。Nummbas Books 等电商会计软件则在一个产品中包含结算款匹配、记账和库存计价。